Tarifas de IVA en Colombia: 19 %, 5 %, exento y excluido

La respuesta que sirve para facturar

La tarifa general del IVA en Colombia es 19 %. Esta es la referencia cuando una operación está gravada y no existe una tarifa especial, una exención o una exclusión expresa. La DIAN recuerda en su doctrina que el régimen es general y que las excepciones son taxativas: si la ley no exceptúa una operación, no se puede inventar una tarifa cero.

La cifra correcta depende primero de la clasificación. Una misma empresa puede vender productos con tratamientos diferentes y una factura puede incluir líneas al 19 %, al 5 % y sin IVA. Por eso la herramienta de calcular IVA debe utilizarse después de elegir la tarifa adecuada, no como sustituto de esa decisión.

Mapa práctico de tratamientos

La tabla es una guía para ordenar la pregunta, no un inventario completo de productos. Las listas legales pueden depender de nomenclatura arancelaria, destinatario, uso, lugar o modalidad de prestación. En comercio exterior, la clasificación requiere especial cuidado.

Cómo aplicar el 19 % y el 5 %

Si una base antes de impuesto es $800.000, el cálculo al 19 % es $152.000 y el total sería $952.000. Con 5 %, el impuesto sería $40.000 y el total $840.000. Estos ejemplos muestran la aritmética, no determinan la clasificación de un artículo real.

Cuando el precio ya incluye impuesto, se divide por 1,19 o por 1,05 según la tarifa. No se debe tomar el total y multiplicarlo por 19 %, porque ese procedimiento sobreestima el IVA incluido. Para revisar los dos escenarios vea cómo sacar el IVA incluido.

Los redondeos también importan. La factura puede manejar pesos sin decimales, pero el sistema contable debe aplicar las reglas de aproximación y mantener una base trazable. Una diferencia pequeña por redondeo no autoriza a cambiar la tarifa ni a ocultar el valor del impuesto.

Por qué no basta con mirar el nombre del producto

“Alimento”, “servicio digital”, “material de construcción” o “equipo” son descripciones demasiado amplias. La norma puede distinguir subpartidas, características, uso final o modalidad. Incluso una venta que parece exenta puede ser gravada si no cumple todos los requisitos del listado.

La doctrina DIAN sobre bienes exentos y excluidos explica que las exenciones y exclusiones deben interpretarse dentro de sus artículos correspondientes. El Normograma DIAN permite revisar los artículos del Estatuto Tributario, entre ellos los relacionados con bienes excluidos, exentos y tarifas especiales. La fuente oficial tiene prioridad sobre una tabla de internet, una plantilla de facturación o una respuesta automática.

Casos de una factura con varias tarifas

Suponga una compra con una línea gravada a 19 % y otra a 5 %. El vendedor debe separar las bases y liquidar cada impuesto; no debe aplicar una tarifa promedio. Si una línea es excluida, su base permanece identificada pero no genera IVA. Esta separación ayuda al comprador empresarial a decidir qué impuesto puede ser descontable y evita que el total parezca correcto por casualidad.

También es importante distinguir IVA de impuesto nacional al consumo. Determinados servicios de alimentación y otras actividades tienen reglas propias; llamarlos “sin IVA” no significa que estén libres de toda carga tributaria. Cuando la actividad sea un restaurante, un servicio digital, una importación o una venta con componente financiero, revise todos los tributos relevantes.

Responsabilidad y documentación

La tarifa no define por sí sola quién debe cobrar. Una persona puede realizar una operación gravada pero tener una condición especial que cambie sus obligaciones; otra puede ser responsable y tener ventas exentas. Consulte responsable de IVA para separar ambos análisis.

Conserve la norma, la ficha técnica o la opinión que respalde la clasificación, especialmente cuando el producto se vende repetidamente. Si cambia la ley o una resolución, actualice el catálogo y las plantillas. Cifra Clara muestra la fecha de revisión —19 de agosto de 2026— y remite a la fuente, pero no emite una clasificación oficial.

Cómo construir una tabla interna de tarifas

Para un catálogo empresarial, no copie únicamente “19 %” o “5 %”. Cree una ficha por producto con descripción, tratamiento, artículo, fecha de revisión, fuente y responsable de la decisión. Si la norma exige partida arancelaria, guarde la clasificación y no la reemplace por el nombre comercial. Una tabla así permite actualizar el catálogo cuando cambia una ley.

En una factura mixta, calcule cada línea. Un bien con base de $500.000 al 19 % tendría $95.000 de IVA; otro con base de $500.000 al 5 % tendría $25.000. El total del impuesto sería $120.000, mientras aplicar 19 % a todo daría $190.000. El ejemplo muestra por qué la tarifa media no es una solución.

Si el precio ya incluye IVA, extraiga cada línea con su divisor: 1,19 o 1,05. Si una línea es exenta o excluida, no extraiga impuesto sin verificar el tratamiento. La calculadora de IVA puede mostrar el desglose, pero la clasificación debe estar soportada.

Preguntas frecuentes

¿El 19 % se aplica sobre el total con IVA?

No. Se aplica sobre la base antes de IVA. Si el total ya lo incluye, extraiga la base dividiendo por 1,19.

¿Tarifa 0 % y excluido son lo mismo?

No. La operación exenta tiene tarifa cero y puede producir efectos de impuestos descontables o devolución bajo condiciones legales. La excluida no causa IVA y normalmente tiene un tratamiento diferente para el impuesto pagado en compras.

¿Una tarifa especial se puede extender a productos similares?

No automáticamente. Las normas tributarias exigen que el producto cumpla la descripción y condiciones previstas. La similitud comercial no es suficiente.

¿Qué hago si el proveedor aplica 19 % y creo que es excluido?

Pida la norma y la descripción usada para clasificar la operación. Compare con el Estatuto Tributario y solicite corrección o asesoría cuando la diferencia sea material; no modifique la factura por su cuenta.