Retención en la fuente por compras
La retención por compras se determina por la naturaleza del bien, la cuantía, la condición del proveedor y la fecha del pago. Las tarifas y bases no deben copiarse de una compra anterior; en 2026 hay que revisar la suspensión provisional comunicada por la DIAN.
Comprar no es lo mismo que contratar un servicio
La retención por compras se analiza cuando el pago corresponde principalmente a bienes. Si la operación incluye instalación, mantenimiento, consultoría, transporte o mano de obra, puede existir un componente de servicio con otra regla. La descripción de la factura debe permitir separar los conceptos y justificar la base.
La DIAN publica normas, conceptos y comunicados que deben revisarse. El Comunicado 070 de 2026 es especialmente importante: desde el 8 de mayo la DIAN informó que, por una suspensión provisional, se aplican las bases y tarifas que regían antes de los artículos 2 a 8 del Decreto 572 de 2025.
Datos de una compra
| Dato | Por qué importa |
|---|---|
| Tipo de bien | Puede tener tarifa, base o regla especial |
| Valor de la compra | Se compara con el mínimo aplicable |
| Proveedor | Declarante, no declarante, persona o sociedad |
| Fecha de pago | Determina la norma vigente |
| IVA | Se calcula y soporta por separado |
| Acumulado | Puede ser relevante si la norma o el control lo exige |
Una compra de $10.000.000 no tiene una retención única. Si el proveedor y el concepto permiten una tarifa hipotética de 2,5 %, el valor sería $250.000; si la condición cambia, la cifra cambia. Este ejemplo es aritmético, no una liquidación universal.
Base mínima en UVT
La base mínima puede expresarse en UVT y depender del tipo de bien. Conviértala con el año que corresponda. En 2026 la UVT es $52.374, pero un pago de 2025 puede requerir $49.799. La calculadora de UVT ayuda a convertir; la calculadora de retención solo multiplica la base y la tarifa que usted confirme.
No redondee la compra antes de compararla. Si el umbral es cercano, conserve centavos y revise si la norma utiliza valor individual o acumulado. Una nota de crédito, descuento o devolución puede cambiar la base y necesita documentarse.
Tarifa y calidad del proveedor
La calidad tributaria del proveedor puede cambiar la tarifa. Solicite la información que el agente necesita y archívela con la factura. No es correcto asumir que todo proveedor pequeño es no declarante ni que toda sociedad está libre de retención.
Si el proveedor vende un bien con tarifa especial de IVA, eso no fija la retención de renta. Los dos impuestos tienen hechos generadores y bases diferentes. En la factura deben quedar separados: valor del bien, IVA si corresponde, retención y neto.
Compra con instalación o servicios
Cuando se compran equipos con instalación, mantenimiento o capacitación, la operación puede tener varias líneas. Una forma segura es separar precios, entregables y responsables en el contrato y la factura. Si se aplica una sola tarifa por comodidad, la retención puede estar mal.
El transporte también merece atención: no todo flete se trata como compra de bienes. Pregunte qué prestación se está pagando y qué norma la regula. La guía de servicios y honorarios ayuda a no mezclar categorías.
Registro para una empresa
Lleve una matriz por proveedor con número de factura, fecha, concepto, valor bruto, base, UVT, tarifa, retención, pago neto y certificado. Si hay compras periódicas, revise el acumulado mensual y anual según la regla aplicable. Esta matriz permite detectar que se retuvo una tarifa de 2025 en un pago de 2026.
Antes de pagar una compra
Correcciones y devoluciones
Si la compra se cancela, se devuelve o se factura con error, el agente debe revisar la retención y emitir los documentos de corrección. No basta con que el proveedor entregue el dinero: la declaración del agente y el certificado deben coincidir.
Si se retuvo de menos, puede existir un saldo pendiente y una responsabilidad para el agente. Si se retuvo de más, solicite reintegro o corrección por escrito. Guarde la factura original, nota crédito, comprobante y nueva certificación.
Fecha y límites de esta guía
El texto fue revisado el 19 de agosto de 2026. La información de tarifas puede cambiar por decisión judicial o norma posterior. La calculadora multiplica la base y la tarifa confirmadas; el agente retenedor debe ordenar los supuestos y confirmar el tratamiento antes de efectuar el pago.
Ejemplo con una compra mixta
Una empresa compra equipos por $8.000.000 y contrata instalación por $1.000.000. Si la factura agrupa todo, la retención puede quedar mal porque la compra de bienes y el servicio tienen reglas diferentes. Pida que se separen el equipo, la instalación, el transporte y el IVA, y determine la base de cada línea.
La comparación con la base mínima también debe hacerse por el criterio que ordene la norma. Un proveedor puede recibir dos facturas el mismo día y la empresa debe revisar si se trata de una sola operación. La matriz de pagos permite ver esa relación. Si hay devolución del equipo, la nota crédito debe reflejar el efecto en la retención y en el certificado.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el porcentaje de retención por compras?
No existe una única tarifa: depende del bien, proveedor, base y fecha. Verifique la regla vigente.
¿El valor de la compra incluye IVA para la base?
Depende del concepto y de la norma. No copie el total sin revisar el tratamiento del IVA.
¿Una compra menor al mínimo nunca tiene retención?
En conceptos con base mínima puede no tenerla, pero revise acumulados, excepciones y la calidad del agente.
¿Dónde reviso la tabla 2026?
En retención 2026 y el Comunicado DIAN 070.
Preguntas frecuentes
¿Toda compra tiene retención?
¿La retención se calcula sobre el IVA?
¿Qué cambió en compras durante 2026?
¿Qué documento debo pedir?
Fuentes y verificación
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Portal institucional DIAN, verificada 2026-08-19.
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Normograma DIAN, verificada 2026-08-19.
Información contrastada con las fuentes indicadas. Si detecta un cambio, avísenos.