Retención en la fuente sobre salarios
La retención laboral se calcula sobre una base depurada, no sobre el salario bruto. Se restan aportes y conceptos permitidos dentro de límites, se convierte la base a UVT y se aplica la tabla progresiva del artículo 383 del Estatuto Tributario.
La nómina no se liquida con un porcentaje fijo
La retención sobre salarios utiliza una tabla progresiva. El empleador parte de los pagos laborales del mes, depura la base con los conceptos autorizados y convierte el resultado a UVT. Solo después ubica la base en el rango de la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario.
La DIAN y el Normograma contienen la regla. La calculadora de retención de Cifra Clara no separa salario, aportes ni deducciones: solo multiplica la base depurada y la tarifa que usted confirme. No aplique 19 % o 28 % al total por intuición.
Rangos progresivos en UVT
Como estructura general, la tabla mensual se organiza así:
| Base gravable mensual | Tarifa marginal de referencia |
|---|---|
| Hasta 95 UVT | 0 % |
| Más de 95 y hasta 150 UVT | 19 % sobre el excedente y fórmula del rango |
| Más de 150 y hasta 360 UVT | 28 % dentro de la fórmula progresiva |
| Más de 360 UVT | Rangos superiores de 33 %, 35 %, 37 % y 39 % |
La tabla no es una multiplicación simple: cada rango tiene una fórmula y una resta en UVT. La base debe ser mensual y depurada. Los porcentajes de la tabla son marginales, no una tasa plana sobre todo el salario.
Qué significa depurar la base
La nómina puede incluir salario, comisiones, bonificaciones, viáticos, auxilio de transporte y otros pagos. Después se identifican ingresos no constitutivos, aportes obligatorios, deducciones y rentas exentas permitidas. Hay límites porcentuales y topes en UVT; no todo concepto que el trabajador llama “beneficio” reduce la base.
La base para retención no es necesariamente igual al IBC de seguridad social, al salario neto ni a la base de prima. Cada sistema tiene sus reglas. Si un pago no es laboral o corresponde a un reembolso documentado, la nómina debe clasificarlo antes de incluirlo.
Ejemplo con números sencillos
Suponga un salario mensual de $8.000.000. No se puede aplicar 19 % al total. Primero se restan aportes y conceptos permitidos; imagine, solo para explicar el método, que la base depurada queda en $6.400.000. En 2026 esa base equivale a aproximadamente 122,2 UVT, por lo que cae en el segundo rango de la tabla. El cálculo exacto debe aplicar la fórmula legal y el valor de UVT correspondiente.
La calculadora de UVT ayuda a comprobar 95, 150 o 360 UVT. Después de depurar la nómina y confirmar la tarifa, puede usar la herramienta de retención para multiplicar la base; no muestra la base depurada, la fórmula progresiva ni decide si una deducción personal está soportada.
Deducciones y rentas exentas
Algunas deducciones por dependientes, intereses, medicina prepagada o aportes voluntarios pueden tener requisitos y límites. La reforma tributaria también modificó topes de rentas exentas laborales. Un empleador necesita soportes, fechas y certificaciones; no puede descontar un valor porque el trabajador lo mencione verbalmente.
El trabajador debe entregar los documentos dentro de los plazos de la empresa y actualizarlos si cambia su situación. Una deducción aplicada en enero puede no ser válida en diciembre si cambia el soporte o se supera el límite anual.
Pagos adicionales
Bonos, primas, cesantías, vacaciones y comisiones pueden tener reglas de ingreso y retención diferentes. No todos se agregan como si fueran un salario ordinario del mes. El empleador debe revisar el concepto, el periodo y el procedimiento de retención aplicable.
Si existe pago retroactivo, indemnización o ingreso no laboral, solicite la explicación del cálculo. Confundir un bono con un honorario puede llevar a otra categoría de retención.
Soportes para revisar la retención laboral
Certificado y declaración
El empleador entrega un certificado con pagos y retenciones del año. Revise que el valor coincida con los desprendibles y el resumen de nómina. La retención es un anticipo; si el trabajador presenta declaración, se cruza con el impuesto. El resultado puede ser saldo a pagar o saldo a favor dependiendo de ingresos, deducciones y patrimonio.
Si hay un error, solicite corrección al empleador antes de diligenciar la declaración. No modifique el certificado ni copie una retención de otro año.
Vigencia
Esta guía fue revisada el 19 de agosto de 2026. La tabla del artículo 383 es estable en su estructura, pero topes, reglas y conceptos pueden cambiar. La calculadora no identifica la fecha, la UVT ni los supuestos de la nómina; la liquidación debe prepararse y validarse por separado por el empleador.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el salario mínimo para que haya retención?
No hay una respuesta única: depende de la base depurada y de deducciones. Un salario bruto no basta para concluir.
¿Se retiene sobre la prima?
Puede tener un tratamiento dentro de la nómina, pero debe revisarse el procedimiento y el periodo de pago.
¿La tabla 2026 cambió por el Decreto 572?
El comunicado de mayo se refiere a bases y tarifas de varios conceptos; confirme el alcance para el pago laboral.
¿Qué puedo hacer si el empleador retuvo mal?
Pida el desglose, compare la base y los soportes y solicite corrección del certificado o nómina.
Preguntas frecuentes
¿La retención se aplica al salario bruto?
¿Cuál es el primer rango de la tabla?
¿El auxilio de transporte siempre aumenta la retención?
¿La retención laboral es definitiva?
Fuentes y verificación
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Portal institucional DIAN, verificada 2026-08-19.
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Normograma DIAN, verificada 2026-08-19.
Información contrastada con las fuentes indicadas. Si detecta un cambio, avísenos.