Tabla de retención en la fuente 2021

Una retención de 2021 requiere contexto

La tabla de retención no es una lista de porcentajes que pueda reutilizarse sin fecha. Para reconstruir un pago de 2021 hay que saber si fue salario, compra, servicio, honorario, arrendamiento o rendimiento, quién recibió el dinero y qué norma estaba vigente el día del pago.

La DIAN conserva el Estatuto Tributario y su doctrina. Cifra Clara ofrece un mapa para buscar y conciliar, no una liquidación retroactiva oficial.

UVT 2021

La UVT de 2021 fue $36.308. Estas conversiones permiten revisar umbrales:

Seleccione 2021 en la calculadora de UVT. La unidad sirve para la base mínima, pero no decide si el pago tiene retención ni qué porcentaje se aplica.

Identificar la operación

Un pago a un profesional independiente puede ser honorario; un pago por mantenimiento puede ser servicio; la compra de un computador es un bien; una nómina es laboral. La factura puede usar palabras genéricas, así que lea contrato, entregables y realidad de la operación.

Esta ficha evita aplicar una tarifa de servicios a una compra o una tabla laboral a un contratista.

Ejemplo histórico

Suponga un honorario de $2.000.000 pagado en octubre de 2021. Determine si el beneficiario es persona natural, consulte la base mínima con UVT $36.308, confirme la tarifa y compare el valor retenido. Si se usara una tasa hipotética de 10 %, el descuento sería $200.000; el número real depende de la norma y de la calidad del beneficiario.

La calculadora de retención permite reconstruir el escenario, pero debe registrar fecha y concepto. Si faltan datos, la herramienta lo indica.

Salarios y depuración

La retención sobre salarios se calcula con tabla progresiva y base depurada. Se revisan aportes, deducciones, rentas exentas y pagos especiales. No tome el salario neto como base ni aplique el porcentaje a todo el bruto. La página de salarios explica el método general.

Compras y servicios

En compras y servicios, la base mínima puede ser distinta o no existir. Revise pagos individuales y acumulados, condición del proveedor y el IVA por separado. Una operación con instalación o transporte puede contener varias categorías.

Si hubo una nota crédito o devolución, identifique si la retención se corrigió. El certificado debe reflejar el valor definitivo.

Certificado y declaración

El agente debe entregar un certificado de retención. Compruebe el año, pagos, concepto, identificación y valor. Si el documento se perdió, pida copia. Si el valor no coincide, solicite corrección escrita antes de imputarlo en una declaración.

La retención es anticipo; su efecto depende de la declaración del beneficiario. El agente también debió declarar y pagarla, pero el certificado es el soporte del receptor.

Aproximación y expediente

Multiplique por $36.308 y aplique las reglas de aproximación del artículo 868 y del formulario. Guarde el resultado exacto y el redondeado. La metodología recomienda conservar la norma, fecha de revisión y supuestos.

La página fue revisada el 19 de agosto de 2026. El dato histórico permanece, aunque la doctrina posterior puede afectar la interpretación de una corrección.

Control de un certificado antiguo

Empiece por pedir al agente el certificado del año y luego contraste cada concepto con el comprobante de pago. Si una empresa recibió servicios en enero, febrero y marzo, no sume los tres valores antes de confirmar si la base mínima se revisaba por operación. En una nómina, separe sueldo, prima, comisiones y pagos extraordinarios. La suma anual sirve para conciliar, pero la retención pudo calcularse mes a mes.

Cuando el pago se hizo en 2021 y la declaración se corrigió después, conserve la norma que aplicaba al día del pago, la declaración original y la fecha de la corrección. El agente puede emitir un certificado corregido, pero la versión original ayuda a explicar qué cambió. No confunda un certificado de ingresos con un certificado de retención: el primero resume pagos; el segundo acredita el anticipo.

Cuando hay pagos en dos vigencias

Un contrato firmado en 2021 pudo tener pagos en 2022. No use la UVT ni la tarifa de 2021 para el pago posterior sin revisarlo. Divida la matriz por fecha de pago, concepto y certificado, y marque qué factura corresponde a cada periodo. El contrato sirve para entender la operación, pero la retención puede nacer con el pago o abono en cuenta según la norma.

Si el beneficiario presenta una declaración de varios años, entregue cada certificado por separado. Esto permite imputar el anticipo en el año correcto y evita que una retención aparezca dos veces. La UVT 2022 sirve para comparar cuando el pago cambió de vigencia.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto son 10 UVT 2021?

Son $363.080 antes de la aproximación que exija el trámite.

¿Puedo comparar la retención con el 4x1000?

No son el mismo impuesto. La retención es un anticipo; el GMF grava ciertos movimientos financieros.

¿La DIAN devuelve la retención de 2021?

No automáticamente. Se imputa en la declaración si procede y puede producir saldo a favor según el caso.

¿Cómo corrijo una declaración antigua?

Revise el procedimiento, plazos y sanciones con la DIAN o un profesional; no cambie cifras sin certificado.