Tabla de retención en la fuente 2023

Retención de un año histórico

Para revisar una retención de 2023 no es suficiente buscar un porcentaje. Hay que identificar el concepto —salario, honorario, servicio, compra, arrendamiento o rendimiento— y comprobar la norma que estaba vigente al pagar. La condición del beneficiario y la base mínima completan el cálculo.

La DIAN mantiene el Normograma con normas y doctrina. Esta página ayuda a organizar el expediente, pero una operación discutida debe contrastarse con la versión aplicable a la fecha.

UVT de 2023

La UVT 2023 fue $42.412. Cuando una base se expresa en UVT, se multiplica por ese valor y se aplica la aproximación legal.

Use la calculadora de UVT seleccionando 2023. Un umbral convertido no responde qué tarifa aplicar; solo indica si se alcanza la cuantía.

Diferencias por concepto

En salarios se depura el pago y se aplica una tabla progresiva. En honorarios se analiza el conocimiento profesional y el beneficiario. En servicios se revisan actividad, base mínima y tarifa. En compras se identifica el bien y su cuantía. Los rendimientos financieros tienen base y certificado propios.

Una factura por $4.000.000 puede generar retenciones diferentes en cada categoría. Si se usa una tasa hipotética de 2,5 %, serían $100.000; si se trata de un honorario con otra condición, el valor cambiaría. El ejemplo enseña la operación, no reemplaza la norma.

Cómo reconstruir un pago de 2023

No mezcle retenciones de renta con IVA. Si el pago incluye IVA, separe el impuesto y consulte el tratamiento de cada retención.

Salarios y pagos laborales

Una persona con salario mensual de $7.000.000 no tiene automáticamente una retención de 19 %. El empleador debe restar aportes y conceptos permitidos, convertir la base a UVT y ubicarla en el rango de la tabla del artículo 383. La guía de salarios explica la depuración.

Primas, comisiones, bonificaciones y retroactivos pueden requerir un tratamiento distinto. Revise desprendibles y certificado anual, especialmente si hubo más de un empleador.

Servicios y compras

Para una compra o servicio de 2023, revise la base mínima expresada en UVT, el pago individual o acumulado y la calidad del proveedor. Una retención histórica puede no coincidir con la tarifa que hoy aparece en una factura. Si hubo notas crédito o devoluciones, ajuste el certificado y la declaración del agente.

El contrato, la factura y el comprobante deben contar la misma historia. Si la factura dice compra pero el pago cubre consultoría e instalación, separe conceptos.

Certificado y declaración

El certificado de 2023 debe indicar pagos y retenciones del periodo. Pida copia si se perdió y compare el total con la contabilidad. El beneficiario usa la retención como anticipo cuando presenta declaración; el agente debe haberla declarado y pagado.

Si existe una diferencia, solicite corrección por escrito. No cambie la cifra en la declaración sin respaldo ni use una retención que no se practicó.

Redondeo y fuente

El artículo 868 define aproximación al convertir UVT y los formularios pueden exigir múltiplos de mil. Multiplique primero, redondee al final y guarde el valor matemático y el operativo. La página fue revisada el 19 de agosto de 2026.

Cómo leer un certificado de 2023

Revise que el año del documento sea 2023, que el agente corresponda al pagador y que el total de pagos coincida con facturas o desprendibles. Si hubo dos conceptos, por ejemplo honorarios y reembolsos, solicite que se separen. Un reembolso soportado puede no ser ingreso del proveedor, mientras un honorario sí puede integrar la base.

Para una declaración histórica, conserve la resolución de UVT ($42.412), la norma de bases y la tabla de tarifa. Si la obligación fue corregida, agregue la fecha de notificación de la DIAN y el recibo de pago. La retención no se recalcula solo porque hoy exista una tabla nueva; se reconstruye con la regla que estaba vigente cuando ocurrió el pago.

Una tabla para investigar, no para copiar

Los porcentajes que aparecen en una guía de 2023 pueden haber sido publicados antes o después de una reforma. Compare la fecha de la fuente con el pago y revise si existía una disposición transitoria. Si dos fuentes oficiales parecen distintas, lea el texto completo y la fecha de compilación; no elija la tarifa menor por conveniencia.

En una empresa, la matriz histórica debe indicar quién aprobó la clasificación y qué soporte se utilizó. En una declaración personal, conserve certificados de cada pagador y no sume retenciones de años distintos. La fecha de la página actual es 2026, pero el contenido de esta URL se refiere exclusivamente a 2023.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto son 10 UVT 2023?

Son $424.120 antes del redondeo correspondiente.

¿La retención de 2023 se devuelve siempre?

No. Es un anticipo que se cruza con la declaración cuando procede.

¿La factura determina la tarifa?

La factura describe la operación, pero la tarifa proviene de la norma y de la situación del beneficiario.

¿Dónde calculo una retención histórica?

En la calculadora con fecha, concepto y año documentados.