Tabla de retención en la fuente 2025
Para reconstruir una retención de 2025 debe identificar el concepto, la fecha del pago, el beneficiario, la base mínima y la norma que regía ese día. La UVT 2025 fue $49.799, pero la unidad no determina por sí sola la tarifa.
Una página histórica no es una tabla congelada
La retención de 2025 no se reconstruye copiando una tasa que aparece en una factura ni utilizando la tabla 2026. Hay que identificar el concepto, la fecha del pago o abono, el beneficiario y el agente retenedor. La UVT 2025 fue $49.799, pero es solo una unidad para convertir bases y rangos; la tarifa depende de la operación.
La DIAN y el Normograma permiten buscar la norma. En 2026, la DIAN comunicó la suspensión provisional de artículos del Decreto 572 de 2025 y el restablecimiento de reglas anteriores desde el 8 de mayo. Esa noticia no cambia automáticamente una retención correctamente practicada en 2025; la fecha del pago y los efectos transitorios deben estudiarse.
Datos mínimos para reconstruir un pago
| Dato | Ejemplo de registro |
|---|---|
| Fecha | 15 de marzo de 2025 |
| Concepto | Compra de bienes, servicio u honorario |
| Beneficiario | Persona natural o sociedad; condición tributaria |
| Valor | Base, IVA y total separados |
| Norma | Artículo, decreto o resolución vigente |
| Soporte | Factura, comprobante y certificado |
Sin estos datos, una “tabla de retención 2025” solo puede ser una orientación general.
UVT y conversiones de 2025
La UVT 2025 fue $49.799. Algunas bases históricas se expresan en UVT; por ejemplo, 10 UVT equivalen a $497.990 y 350 UVT a $17.429.650 antes del redondeo. Use la calculadora de UVT con año 2025 y conserve el valor exacto antes de diligenciar el formulario.
No todas las bases se comparan con el mismo criterio. Un umbral puede ser por pago, por beneficiario, por mes o por acumulado. Revisar el número sin leer la unidad temporal produce errores.
Salarios, compras y servicios
Los salarios usan la tabla progresiva del artículo 383 sobre la base depurada. Para 2025 no basta con conocer el salario bruto: se revisan aportes, deducciones, rentas exentas y límites. Las compras y servicios usan sus propias bases y porcentajes, que pueden diferir por calidad del proveedor.
Los honorarios requieren analizar si predomina conocimiento profesional. Una factura de “servicios” puede incluir materiales, instalación o consultoría y dividirse en conceptos. La guía de servicios y honorarios ayuda a reconstruir sin mezclar categorías.
El Decreto 572 y la fecha de 2025
El Decreto 572 de 2025 modificó varias reglas de retención y autorretención. Como el texto fue expedido durante 2025, un pago de enero no se analiza igual que un pago posterior a su entrada en vigor. Después, el Consejo de Estado suspendió provisionalmente ciertos artículos y la DIAN comunicó el restablecimiento de las normas anteriores desde el 8 de mayo de 2026.
La suspensión de 2026 es una medida procesal y no una licencia para reescribir todos los certificados. Si existe una diferencia, guarde la versión normativa, la fecha de pago y la instrucción del agente.
Método por pasos
- Separe pagos de 2025 por concepto y fecha.
- Identifique la norma vigente en cada fecha.
- Convierta bases con $49.799 cuando corresponda.
- Aplique la tarifa y la fórmula del concepto.
- Redondee al final y compare con el certificado.
- Documente cambios, notas crédito y correcciones.
La calculadora de retención permite dejar la fecha y los supuestos visibles. Si una regla de 2025 no está confirmada, la herramienta debe mostrar una advertencia en lugar de inventar.
Certificados y declaración
El agente debe entregar un certificado con pagos y retenciones. Compare el total con facturas, nómina, comprobantes y extractos. Si el certificado se emitió en 2026 para pagos de 2025, la fecha de emisión no convierte la retención en una operación de 2026.
Solicite corrección si el concepto, valor o identificación están equivocados. No use un certificado histórico para un pago nuevo ni declare una retención que nunca se practicó.
Fecha de revisión
El contenido se revisó el 19 de agosto de 2026. Cifra Clara conserva la UVT 2025 y explica el método, pero no sustituye la lectura del régimen transitorio ni la opinión de un profesional en un expediente controvertido.
Diferencia entre año de pago y año de declaración
Una factura pagada en diciembre de 2025 puede aparecer en una declaración o certificado emitido en 2026. La retención se analiza con la fecha del pago, la norma de 2025 y la UVT que corresponda; la fecha de descarga del certificado solo indica cuándo se obtuvo el documento. Si el pago fue contabilizado en enero, revise si se trató de un abono en cuenta o de un pago efectivo.
Para una persona que recibió pagos de varios clientes, consolide los certificados de 2025 y marque cuáles corresponden a honorarios, servicios, arrendamientos u otros conceptos. Para una empresa, reconcilie los agentes y los formularios. La suma anual no reemplaza la clasificación mensual, pero ayuda a detectar que falta un certificado o que se duplicó un pago.
Preguntas frecuentes
¿La UVT 2025 define la tarifa?
No. Sirve para convertir bases o rangos; la tarifa se busca en la norma del concepto.
¿Qué tabla uso para salarios pagados en diciembre de 2025?
La tabla y la base depurada vigentes para ese pago, junto con las reglas laborales y tributarias del periodo.
¿Un certificado 2025 puede corregirse en 2026?
Sí, si el agente detecta un error, pero debe emitir la corrección y ajustar su declaración cuando corresponda.
¿Dónde veo la herramienta?
En la calculadora de retención y la guía de bases y tarifas.
Preguntas frecuentes
¿Cuál fue la UVT de 2025?
¿La tabla 2025 sirve para pagos de 2026?
¿Qué pasa con el Decreto 572 de 2025?
¿Dónde compruebo la tarifa?
Fuentes y verificación
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Portal institucional DIAN, verificada 2026-08-19.
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Normograma DIAN, verificada 2026-08-19.
Información contrastada con las fuentes indicadas. Si detecta un cambio, avísenos.